Los Presupuestos Generales del Estado para 2022 no contemplan grandes novedades fiscales y, de hecho, aplazan tanto las subidas de impuestos más anunciadas (como a las grandes rentas o al diésel) como las bajadas de tributos más esperadas, por ejemplo el impuesto de Sociedades para pymes o el IVA para los productos de higiene femenina o los servicios veterinarios. Además, los expertos alertan de una mayor presión fiscal en los próximos meses, para dar respuesta al desfase entre el marco económico en el que el Gobierno elaboró el proyecto de los PGE y las actuales previsiones económicas para 2022.
En cualquier caso, las cuentas públicas sí que incluyen algunas novedades fiscales que afectarán directamente a autónomos y pymes:
- Tributación mínima del 15% en el Impuesto de Sociedades para cerca de 1.000 compañías en toda España. En concreto, para aquellas empresas cuyo importe neto de cifra de negocio sea igual o superior a 20 millones de euros o tributen por el régimen de consolidación fiscal, con independencia del importe de cifra de negocio.
- Un tipo del 10% en el Impuesto de Sociedades para las entidades de nueva creación. Los emprendedores que se lancen a crear una nueva empresa tendrán que pagar una tributación mínima en el Impuesto de sociedades, que se reduce del 15 al 10%. También se reduce el tipo para las entidades de crédito y de exploración e investigación de yacimientos y almacenamientos subterráneos de hidrocarburos del 30 al 18%.
- Limitación a 1.500 euros de las deducciones de las aportaciones a planes de pensiones. Los Presupuestos de 2022 mantienen en 10.000 euros la aportación total a los planes de pensiones, pero castiga al ahorro privado. Rebaja en 500 euros, hasta dejarlo en 1.500 euros, el límite de aportación deducible en los planes de pensiones privados. De este modo, los trabajadores que contraten de forma directa los planes de pensiones tendrán derecho a una menor deducción. Por el contrario, se incrementa la aportación máxima de los planes privados de empresa de 8.000 a 8.500. Es decir, aumenta las deducciones si se decide ahorrar para la jubilación mediante productos colectivos o planes de empleo.
- Prórroga del sistema actual de módulos para autónomos hasta 2023 y se mantienen los niveles y condiciones del método de estimación objetiva del Impuesto sobre el IRPF, como la reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos. El gobierno atiende así la petición del colectivo de autónomos de prorrogar el sistema de módulos, al que está acogido cerca de medio millón de trabajadores por cuenta propia, que se basa en la tributación que no tiene en cuenta la ganancia o el beneficio realmente obtenido sino una estimación calculada en función de lo fijado en la orden ministerial de módulos. Los autónomos pueden elegir entre el sistema de estimación directa, que contempla los ingresos reales y gastos del trabajador o el régimen de estimación objetiva (módulos).
- Recorte al Régimen Especial de las entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas. Las bonificaciones en el Impuesto de Sociedades hasta ahora eran del 85%, pero con los nuevos presupuestos se reducirán al 45%.
- Se sube la cuota de autónomos 60 euros al año. Los PGE contemplan un incremento de las bases de cotización que hará que aumente la cuota mínima de los autónomos. Como consecuencia de este incremento un trabajador por cuenta propia, que se encuentre en la base mínima, deberá pagar un total de 291,1 euros al mes y un societario 374 euros mensuales. Esta subida no ha sido pactada, por primera vez desde hace muchos años, con las organizaciones de autónomos.
- Subida del impuesto de matriculación. Hasta el pasado mes de diciembre estaban exentos de pagar el impuesto de matriculación aquellos vehículos cuyas emisiones medias de dióxido de carbono (CO2) estuvieran por debajo de los 144 gramos por kilómetro. El gobierno decidió concluir esta congelación desde el 1 de enero de 2022.
- Nuevo epígrafe para los periodistas en el IAE. Las personas que quieren trabajar como autónomas deben darse de alta en la Seguridad Social y en Hacienda y en este último caso deben de elegir una de las categorías disponibles en el IAE. Entre el extenso listado de categorías hay muchas profesiones que no están incluidas. Éste era el caso de los periodistas hasta este 2022, que ya cuentan con un epígrafe propio.
- Las ayudas a los afectados por el volcán Cumbre Vieja quedan exentas de tributación. El gobierno ha decidido que no se integre en la base imponible de los impuestos las subvenciones o las ayudas que se otorguen como consecuencia de la catástrofe natural generada por la erupción del volcán de la Palma.
- El interés de demora en el 3’75%. Conseguir que el interés de demora no supere este porcentaje es especialmente importante para los autónomos, ya que se trata del porcentaje que la Agencia Tributaria aplica cuando, por ejemplo, no se paga a tiempo. Si bien parece que por el momento este objetivo se ha conseguido, los expertos alertan sobre un posible incremento de la presión fiscal, pues creen que las previsiones de recaudación no van a ser capaces de cubrir el agujero de gasto de los PGE de 2022.
Subidas no incluidas en los Presupuestos de 2022
- Incremento en dos puntos de la tributación del IRPF para las personas con rentas superiores a 130.000 euros anuales y en cuatro puntos para los de más de 300.000 euros (ambos casos apenas suman el 0,5% de los contribuyentes)
- Imposición de los hidrocarburos. Se aplaza la revisión de las bonificaciones existentes en la actualidad al diésel, mayores que sobre la gasolina, bajo el pretexto de reducir la contaminación.
Bajadas de impuestos excluidas de los Presupuestos de 2022
- Bajada del Impuesto de Sociedades a las pymes.
- Disminución en el IVA aplicado a los productos de higiene femenina (del 10% al 4%), a las peluquerías (del 21% al 10%) y a los servicios veterinarios (de 21% al 10%).
